元旦假期后上班第一天，蔣女士興沖沖來(lái)到所在單位的財(cái)務(wù)部門(mén)咨詢?cè)鯓影炎约豪U納的健康保險(xiǎn)進(jìn)行個(gè)稅抵扣，但被告知還要等有關(guān)部門(mén)確認(rèn)。

今年1月1日起，北京市實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)，北京商報(bào)記者獲悉，符合健康險(xiǎn)稅前予以扣除的稅優(yōu)產(chǎn)品并不是現(xiàn)有的商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品。

健康險(xiǎn)破冰可抵個(gè)稅

《關(guān)于開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》明確了對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，按上述限額予以扣除。也就是說(shuō)，年均2400元的限額扣除相當(dāng)于為保險(xiǎn)繳費(fèi)者將每月的個(gè)稅稅基在原基礎(chǔ)上再扣減200元。

據(jù)悉，取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者，自行購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向代扣代繳單位提供保單憑證，在不超過(guò)200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費(fèi)金額超過(guò)2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保時(shí)，按上述規(guī)定執(zhí)行。

享受稅優(yōu)非現(xiàn)行險(xiǎn)種

對(duì)于哪些健康險(xiǎn)產(chǎn)品能享受稅優(yōu)的問(wèn)題，通知規(guī)定：“符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，是指由保監(jiān)會(huì)研發(fā)并會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的適合大眾的綜合性健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。待產(chǎn)品發(fā)布后，納稅人可按統(tǒng)一政策規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)部門(mén)按規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

也就是說(shuō)，健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任；被保險(xiǎn)人個(gè)人賬戶由其所投保的保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理維護(hù)。而以往被拒之門(mén)外的“帶病投保”將成為現(xiàn)實(shí)。通知規(guī)定，被保險(xiǎn)人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群；保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

按此說(shuō)法，享受稅優(yōu)的保險(xiǎn)產(chǎn)品并不是現(xiàn)行市場(chǎng)上銷售的健康險(xiǎn)產(chǎn)品，而是專門(mén)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，這個(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)品的定位將會(huì)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)、大病保險(xiǎn)等基本醫(yī)保相銜接，包括醫(yī)療、重疾、失能等不同責(zé)任范圍的大眾組合型產(chǎn)品。

健康險(xiǎn)黃金期需時(shí)日

隨著人們生活水平的提升，健康險(xiǎn)越來(lái)越得到重視。近年來(lái)，健康險(xiǎn)保費(fèi)增長(zhǎng)速度保持在40%-50%的高速前行。然而，目前中國(guó)市場(chǎng)上的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品多突出儲(chǔ)蓄和投資功能，消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)時(shí)應(yīng)辨清產(chǎn)品是否符合稅收讓益條件。

保監(jiān)會(huì)一位不愿具名人士認(rèn)為，商業(yè)健康保險(xiǎn)不是奢侈品而是必需品。人都會(huì)面臨著生老病死的問(wèn)題，解決疾病費(fèi)用問(wèn)題就是一個(gè)必需的問(wèn)題。

從行業(yè)角度來(lái)講，稅優(yōu)政策對(duì)健康險(xiǎn)行業(yè)是一個(gè)重大利好，最顯而易見(jiàn)的便是保費(fèi)有望快速提高。然而，值得注意的是，目前健康險(xiǎn)稅優(yōu)進(jìn)入到實(shí)操層面還有很多細(xì)則尚待落地。特別是團(tuán)體健康險(xiǎn)中，員工如何能夠享受到政策的優(yōu)惠成為大家關(guān)心的焦點(diǎn)。

南開(kāi)大學(xué)保險(xiǎn)系教授朱銘來(lái)認(rèn)為，與個(gè)人險(xiǎn)相比，目前團(tuán)險(xiǎn)有規(guī)模經(jīng)濟(jì)，而且管理成本比較低，風(fēng)險(xiǎn)管控比個(gè)險(xiǎn)更有效。朱銘來(lái)還表示，年均2400元的限額，每個(gè)月減免的稅收金額有限，因此購(gòu)買(mǎi)健康險(xiǎn)的成本不會(huì)大幅度下降，但這個(gè)政策實(shí)施之后，不僅讓更多的公眾認(rèn)知商業(yè)健康保險(xiǎn)，而且為了這個(gè)稅收政策加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的管理，也會(huì)使產(chǎn)品的定價(jià)更合理。

陽(yáng)光人壽副總裁龔貽生表示，正在設(shè)計(jì)的健康險(xiǎn)產(chǎn)品主要針對(duì)的是補(bǔ)充醫(yī)療報(bào)銷。如在社保目錄內(nèi)的100%給予報(bào)銷，社保目錄以外的也可以報(bào)銷自費(fèi)的80%比例。而對(duì)于消費(fèi)者的意義在于獲取保費(fèi)折扣。