7月1日起正式實施的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》明確指出，金融機構必須在2017年12月31日前完成對存量個人高凈值賬戶的盡職調查。距離年底還剩2個多月時間，包括工農中建四大行在內的多家銀行開始陸續(xù)發(fā)公告進行調查工作。

業(yè)內人士指出，《管理辦法》對于中國稅收居民影響較小。需要提醒的是，銀行在開展盡職調查時，不會要求客戶提供賬戶密碼、支付密碼等信息，客戶要注意保護相關信息，防止信息泄露造成資金損失。

銀行啟動非居民金融賬戶排查工作

為了履行金融賬戶涉稅信息自動交換國際義務，規(guī)范金融機構對非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查行為，國家稅務總局、財政部、中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會和中國保險監(jiān)督管理委員會制定了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》。規(guī)定金融機構需對符合條件的存量金融賬戶開展盡職調查，識別非居民客戶并報送賬戶相關信息。

《管理辦法》明確指出金融機構必須在2017年12月31日前完成對存量個人高凈值賬戶（截至2017年6月30日，金融賬戶加總余額超過100萬美元）的盡職調查。

《管理辦法》要求對高凈值客戶的賬戶信息、海外資產配置狀況、盈虧收入、納稅人識別號等信息，將上報到所在國稅收主管部門，以此杜絕利用海外賬戶偷稅漏稅、資本外流甚至洗錢的現(xiàn)象。

此外，《管理辦法》還指出，排查對象是非居民金融賬戶?！胺蔷用瘛笔侵钢袊愂站用褚酝獾膫€人或企業(yè)，不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關聯(lián)機構。

監(jiān)管部門相關人士表示，《管理辦法》對社會公眾影響較小。由于在我國境內金融機構開立賬戶的個人和機構絕大部分為中國稅收居民，填寫聲明文件時僅需勾選“中國稅收居民”即可，開戶體驗影響不大。如果前期已經開立了賬戶，2017年7月1日之后在同一金融機構開立新賬戶時，大部分情況下無需進行稅收居民身份聲明，其稅收居民身份由金融機構根據留存資料來確認。

四大行相繼出手盡職調查

記者查閱發(fā)現(xiàn)，對于高凈值客戶，建行和工行發(fā)布公告稱，從9月30日起開展了存量個人高凈值客戶（截至2017年6月30日金融賬戶加總余額超過一百萬美元）盡職調查工作，并需要在2017年12月31日前填寫并簽署相應的稅收居民身份聲明文件；農行則自10月1日起對存量個人客戶開展盡職調查，識別非居民金融賬戶，收集并報送賬戶相關信息。

對于低凈值客戶(截至2017年6月30日金融賬戶加總余額不超過相當于100萬美元)，工行等銀行的公告稱，需要于2018年12月31日之前(含)完成聲明文件的填寫。

據了解，除四大行之外，民生、光大、中信、華夏等股份制銀行也紛紛發(fā)布公告，要求擁有非中國稅收居民身份，且于2017年7月1日前在該行開立過存款賬戶、銀行卡賬戶、儲蓄國債-憑證式（現(xiàn)金購買）以及其他《管理辦法》要求盡職調查賬戶的客戶，于2017年12月31日之前配合該行填寫并簽署相應的稅收居民身份聲明文件。

據銀行人士透露，如果是中國稅收居民，可忽略此次調查，業(yè)務辦理也不受影響。需要提醒的是，銀行在開展盡職調查時，不會以任何理由要求客戶提供賬戶密碼、支付密碼、網上銀行登錄密碼、手機銀行登錄密碼、短信驗證碼等信息，客戶要注意保護相關信息，防止信息泄露造成資金損失。